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新鄉化纖:2019年年度審計報告.PDF 78頁

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新鄉化纖股份有限公司 審 計 報 告 大信審字[2020]第16-00021 號 大信會計師事務所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信會計師事務所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 電話Telephone : +86 (10 北京市海淀區知春路 1 號 15/F,Xueyuan International Tower 傳真Fax: +86 (10 學院國際大廈 15 層 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 網址Internet: 郵編100083 Beijing,China,100083 審計報告 大信審字[2020]第16-00021 號 新鄉化纖股份有限公司全體股東: 一、審計意見 我們審計了新鄉化纖股份有限公司 (以下簡稱“貴公司” )的財務報表,包括2019 年 12 月 31 日的合并及母公司資產負債表,2019 年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量 表、合并及母公司股東權益變動表,以及財務報表附注。 我們認為,后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,公允反映了 貴公司2019 年12 月31 日的合并及母公司財務狀況以及2019 年度的合并及母公司經營成果和 現金流量。 二、形成審計意見的基礎 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財 務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道 德守則,我們獨立于貴公司,并履行了職業道德方面的其他責任。 我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。 三、關鍵審計事項 關鍵審計事項是我們根據職業判斷,認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事 項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景,我們不對這些事項單獨發表意 見。 (一)收入確認 1、事項描述 - 1 - 大信會計師事務所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 電話Telephone : +86 (10 北京市海淀區知春路 1 號 15/F,Xueyuan International Tower 傳真Fax: +86 (10 學院國際大廈 15 層 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 網址Internet: 郵編100083 Beijing,China,100083 如附注三、(二十四)和附注五(三十三)相關披露,貴公司2019 年度營業收入480,415.25 萬元,主要來源于粘膠長絲、粘膠短纖維和氨綸纖維的銷售。鑒于營業收入是貴公司的關鍵 業績指標,可能存在管理層為達到特定目標或期望而操縱收入確認的固有風險,所以我們將 收入確認識別為關鍵審計事項。 2 、審計應對 我們在審計過程中對該事項執行的主要審計程序包括: (1)了解和評價收入確認相關的內部控制設計合理性和運行的有效性; (2 )了解貴公司收入確認政策,選取樣本檢查銷售協議或合同的相關條款,并分析評價 貴公司實際執行的收入確認政策是否符合企業會計準則要求,復核相關會計政策是否得到一 貫的運用; (3 )結合產品分類對收入以及毛利率情況進行分析,判斷本期收入金額以及毛利率是否 出現異常波動的情況; (4 )結合客戶交易的特點和性質,選取樣本對應收賬款、預收款項、銷售收入的金額執 行函證程序。同時,針對新增及當期收入發生額較大的客戶,查詢了客戶的工商信息,進一 步確認與客戶交易的真實性;

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