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泰勝風能:2019年年度審計報告.PDF 99頁

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審計報告 上會師報字(2020)第1701 號 上海泰勝風能裝備股份有限公司全體股東: 一、審計意見 我們審計了上海泰勝風能裝備股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表,包 括2019 年12 月31 日的合并及公司資產負債表,2019 年度的合并及公司利潤表、合 并及公司現金流量表、合并及公司所有者權益變動表以及相關財務報表附注。 我們認為,后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,公 允反映了貴公司2019 年12 月31 日的合并及公司財務狀況以及2019 年度的合并及公 司經營成果和現金流量。 二、形成審計意見的基礎 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊 會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照 中國注冊會計師職業道德守則,我們獨立于貴公司,并履行了職業道德方面的其他 責任。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基 礎。 三、關鍵審計事項 關鍵審計事項是我們根據職業判斷,認為對本期財務報表審計最為重要的事項。 這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景,我們不對這些 事項單獨發表意見。我們在審計中識別出的關鍵審計事項如下: 1、收入確認 (1) 關鍵審計事項 1 如貴公司合并財務報表附注六、31 所述貴公司及子公司主要從事風電裝備及海 洋工程類裝備的制造。貴公司對風電及海工裝備的收入是在商品所有權上的風險和 報酬已轉移至客戶時確認的。根據銷售合同,通常國內銷售以交付到客戶指定場所 為銷售確認的時點。海外銷售以碼頭交付為銷售確認的時點。 由于收入是貴公司關鍵業績指標之一,裝備制造業收入存在由于各類原因交付 延遲的固有風險,我們將貴公司收入確認識別為關鍵審計事項。 (2) 審計應對 我們對收入確認測試,執行了以下程序: 了解和評價管理層與收入確認相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性; 選取樣本檢查銷售合同,識別與商品所有權上的風險和報酬轉移相關的合同條 款與條件,評價貴集團的收入確認時點是否符合企業會計準則的要求; 對本年記錄的收入交易選取樣本,核對發貨清單及簽收證明或出口報關單,評 價相關收入確認是否符合貴公司收入確認的會計政策; 就資產負債表日前后記錄的收入交易,選取樣本,核對支持性文件,以評價收 入是否被記錄于恰當的會計期間。 2 、應收賬款壞賬準備 (1) 關鍵審計事項 截至2019 年 12 月31 日,如貴公司合并財務報表附注六、3 所述,貴公司應收 賬款余額955,537,894.19 元,壞賬準備金額151,811,454.33 元。貴公司按照新企業會計 準則22 號金融工具準則的減值方法,基于歷史信用損失,考慮不同客戶的信用風險 特征,以單項和賬齡組合為基礎評估應收賬款的預期信用損失,基于整個存續期的 預期信用損失對應收賬款計提減值準備。 管理層對各組合的預計損失比例以過去的實際損失率為基礎。對于單項金額重 大應收款項是否單獨計提壞賬,按組合計提壞賬準備率是否合理,影響金額重大, 因此我們確定應收款項的壞賬準備為關鍵審計事項。 (2) 審計應對 我們對應收款項壞賬準備,執行了以下程序: 復核應收款項減值計提的會計政策,評估政策的恰當性和預期信用損失率的合 2 理性,評估管理層假設的合理性; 對于按組合計提的減值準備,對賬齡準確性進行測試,復核壞賬計提金額是否 準確。 通過分析公司應收款項的賬齡和客戶信譽情況,并執行應收款項函證程序及檢 查期后回款情況,評價應收款項壞賬準備計提的合理性。 3、存貨跌價準備 (1) 關鍵審計事項 截至 2019 年 12 月 31 日,如貴公司合并財務報表附注六、7 所述,存貨余額 1,006,782,097.29 元,存貨跌價準備余額69,099,739.12 元。存貨余額較高,存貨跌價準 備金額較大。存貨跌價準備的提取,取決于對存貨可變現凈值的估計。

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