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公司內部審計工作制度.doc 11頁

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PAGE PAGE PAGE 3 內部審計工作制度 1 目的 加強公司內部控制,完善內審體系建設,明確內部審計責任,維護財經法紀,促進公司經營活動健康發展,防范風險,提高經濟效益。 2 范圍 適應公司及各事業部、各業務服務單元、分公司、控股子公司(以下簡稱各*)。參股子公司、境外控股子公司的內部審計另見相關的管理辦法。 3 職責 審計部門負責本制度的制定和實施。 4 工作內容與體系管理 4.1 審計機構的設置 4.1.1 總部設立審計部,在*的直接領導下開展審計工作,負責全公司內審體系的管理。 4.1.2 各*設立審計機構或專職審計人員,設立了獨立的審計機構的負責人采取委派制,在各*總經理和審計總監雙重領導下開展審計工作,非獨立的審計機構和專職審計員在各*總經理直接領導下開展審計工作,并接受總部審計部的業務指導和監督。 4.2 總部審計部的工作內容 4.2.1 擬定公司內部審計制度及作業標準,在每年12月份組織擬定公司下年度內部審計工作計劃,報*審批。 4.2.2 指導、監督各*建立健全內部審計機構及內部審計制度,按條件配備內部審計人員。 4.2.3 負責組織對全公司內部審計人員進行業務培訓。 4.2.4 負責對公司及各*年度預算、經濟效益、經營目標進行審計。 4.2.5 負責組織對公司某一類經濟活動或發生重大財務異常情況、經營風險進行專項審計。 4.2.6 負責對公司高管人員、直屬部門負責人、各*管理團隊成員及其財務負責人進行任期經濟責任審計。 4.2.7 負責對全公司工程項目進行審計管理和監督: 4.2.7.1 負責對公司總部職能部門管理的估算造價在1萬元及以上的建設項目進行清單編制、合同審核、材料價格審核、工程進度款審核、預算(清單外)結算審計。 4.2.7.2 負責對各*的招標工程項目清單、建安工程造價在10萬元及以上的總價包干預算及工程結算進行復審。 4.2.7.3 不定期對全公司建設工程的全過程及與其相關的制度執行、作業流程實施監控和分析評價。 4.2.8 負責對全公司采購合同簽訂及執行情況的審計管理和監督: 4.2.8.1 對公司總部職能部門和未成立審計機構的業務服務單元總金額在2萬元及以上的采購合同進行事前審計。 4.2.8.2 不定期對全公司與采購合同相關制度的執行、作業流程進行監控和分析評價。 4.2.9 參與公司招標委組織的招標。 4.2.10 辦理審計委員會日常事務。 4.2.11 其他專題審計。 4.2.12 完成董事會交辦的其他事項。 4.3 各*審計機構或專職審計人員的工作內容 4.3.1 擬定所在*內部審計制度并報總部審計部和各*總經理審批,在每年12月份根據審計職能戰略及各*具體的經營情況,制定各*下年度內部審計工作計劃,報各*總經理審批,總部審計部備案。 4.3.1.1 擬定內部審計制度時,應充分考慮對相關業務事項的過程控制和監督,明確相應的審計方法,防止節點過多,確保流程暢通。 4.3.1.2 擬定年度審計工作計劃時,應結合所在*的年度重點工作確定審計項目。 4.3.2 負責對所在*財務收支合規性、二級機構經營目標完成情況進行審計。 4.3.3生產類物資采購合同以事后審計為主、非生產類物資采購合同以事前審計為主,參與所在*采購業務的招標,負責對所在*采購合同簽訂過程及執行情況進行事后審計,事前、事后審計范圍具體分類如下: 事前審計 事后審計 參與各類采購(含服務)標準的制定。 b、參與并監控*組織的各類采購招標過程。 c、負責對合同金額2萬元及以上的非招標類固定資產(不含工裝)、辦公勞保用品、后勤服務類、咨詢及培訓費、媒體廣告費、信息化工具類等非生產類采購合同進行審計。 a、2萬元及以上的生產類物資采購合同。(備案后兩個月內審核完) b、招標類采購合同文本。(備案后一個月內審核完)。 c、事前審計范圍外的2萬元及以上的非生產類采購合同。(備案后兩個月內審核完) d、采購業務工作質量情況檢查。 4.3.4 負責對所在*營銷配件、代理商代理費、銷售人員和法務人員的業務提成等進行事后審計。 4.3.5 負責對所在*二級機構負責人、關鍵崗位人員進行任期經濟責任審計。 4.3.6 參與所在*管理建設的工程項目招標,負責對工程項目進行全過程審計。 4.3.7 按總部審計部制定的作業細則開展工作,接受總部審計部的指導監督,協同其開展審計工作。 4.3

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